| 实施依据及条款 |
04912B7B9D082479695810BBA4EB3D82C会计师事务所执业许可和监督管理办法2财政部财政部令第89号，2019年1月修正《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第89号，2019年1月财政部令第97号修改）第六十一条：“注册会计师不得有下列行为：（一）在执行审计业务期间，在法律、行政法规规定不得买卖被审计单位的股票、债券或者不得购买被审计单位或者个人的其他财产的期限内，买卖被审计单位的股票、债券或者购买被审计单位或者个人所拥有的其他财产；（二）索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或者利用执行业务之便，谋取其他不正当利益；（三）接受委托催收债款；（四）允许他人以本人名义执行业务；（五）同时在两个或者两个以上的会计师事务所执行业务；（六）同时为被审计单位编制财务会计报告；（七）对其能力进行广告宣传以招揽业务；（八）违反法律、行政法规的其他行为。”第六十三条第二款：“违法情节轻微，没有造成危害后果的，省级以上财政部门可以采取责令限期整改、下达监管关注函、出具管理建议书、约谈、通报等方式进行处理。”第七十一条：“注册会计师违反本办法第六十一条规定，情节轻微，没有造成危害后果的，按照本办法第六十三条第二款的规定进行处理；情节严重的，由省级以上财政部门给予警告，有违法所得的，可以并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款，最高不超过3万元；没有违法所得的，可以并处以1万元以下罚款。”http://tfs.mof.gov.cn/caizhengbuling/201901/t20190104_3113772.htm |
